Prihodi od najma od 1.200 eura mjesečno podliježu porezu na dohodak, ali stvarni iznos poreza ovisi o ukupnim primanjima, osobnoj poreznoj stopi i troškovima koje je moguće odbiti. Zahvaljujući osobnom odbitku i priznatim troškovima poput amortizacije, kamata i ulaganja u nekretninu, porezna obveza može biti znatno manja ili u nekim slučajevima uopće ne postojati.
Kako kažu stručnjaci, prihodi od najma nekretnina podliježu porezu na dohodak i moraju se prijaviti poreznoj upravi. Koliko ćete poreza stvarno platiti na mjesečnu najamninu od 1.200 eura ovisi o više čimbenika – prije svega o vašem ukupnom dohotku i osobnoj poreznoj stopi.
Svatko tko iznajmljuje kuću ili stan dužan je ostvarene prihode uključiti u godišnju poreznu prijavu. Tek na temelju tih podataka porezna uprava može pravilno utvrditi vašu poreznu obvezu.
PROCURIO DOKUMENT: Njemačka ukida slobodan izbor radnog vremena, evo što piše u novom planu CDU-a
Koliko poreza se plaća na 1.200 eura najamnine?
Ne postoji jedinstven odgovor na pitanje koliko vam kao najmodavcu ostaje „u ruci“. Prihodi od najma najprije se zbrajaju s ostalim primanjima, primjerice plaćom ili drugim oblicima dohotka. Nakon toga se od ukupnog iznosa odbijaju neoporezivi iznosi i priznati troškovi, čime se dobiva oporezivi dohodak na koji se primjenjuje vaša osobna porezna stopa.
U Njemačkoj najniža stopa poreza na dohodak iznosi 14 posto, dok najviša može dosegnuti 42 posto, odnosno 45 posto za najviše dohotke. Ako su vaši ukupni prihodi niski i ne prelaze tzv. osnovni osobni odbitak, porez na dohodak uopće ne plaćate.
Za 2025. godinu osnovni osobni odbitak iznosio je 12.096 eura godišnje. To znači da se na taj dio godišnjih prihoda ne plaća porez. U 2026. godini taj se iznos povećava na 12.348 eura.
Koje troškove najmodavci mogu odbiti?
Važnu ulogu u smanjenju porezne obveze imaju troškovi povezani s najmom (tzv. reklamni ili poslovni troškovi), koji se mogu odbiti od bruto prihoda od najamnine.
Amortizacija (AfA)
Najvažniji odbitak za najmodavce je amortizacija nekretnine. Vrijednost zgrade može se porezno otpisivati tijekom 50 godina, pri čemu se godišnje priznaje dva posto nabavne ili građevinske vrijednosti objekta.
Troškovi financiranja
Ako je nekretnina kupljena putem kredita, kamate na kredit mogu se odbiti kao porezni trošak. Važno je naglasiti da se priznaju samo kamate, a ne otplata glavnice.
Troškovi dogradnje i poboljšanja
Troškovi nastali zbog dogradnje ili poboljšanja nekretnine – primjerice izgradnje balkona, uređenja potkrovlja ili dodatne kupaonice – također se mogu odbiti od porezne osnovice.
Namješteni stanovi
Kod iznajmljivanja namještene nekretnine moguće je porezno otpisivati i namještaj te opremu. Razdoblje amortizacije za namještaj iznosi 13 godina.
Svi ovi troškovi smanjuju oporezivi dohodak od najma. U praksi to može značiti da osoba koja, osim 1.200 eura mjesečne najamnine, nema drugih prihoda, ostane ispod osnovnog osobnog odbitka i ne plati porez na najam.
Primjer izračuna: 1.200 eura mjesečne najamnine
U stvarnosti, prihodi od najma najčešće nisu jedini izvor dohotka. Pretpostavimo da uz 1.200 eura mjesečne najamnine ostvarujete i bruto plaću od 3.000 eura. Samac bez djece, u poreznoj klasi I, u 2026. godini u tom bi slučaju plaćao oko 593 eura poreza na dohodak mjesečno, odnosno 7.117 eura godišnje. U ovom primjeru nisu uračunati mogući odbitni troškovi.
Točan iznos poreza može se izračunati pomoću službenih kalkulatora poreza na dohodak koje nudi njemačko Savezno ministarstvo financija.
Koliko novca treba odvajati za porez?
Porezni stručnjaci savjetuju da se unaprijed odvoji nešto manje od polovice prihoda od najamnine. Na taj način ste sigurni čak i ako se primijeni viša osobna porezna stopa.
Zaključno, porez na mjesečnu najamninu od 1.200 eura ne može se odrediti paušalno. On ovisi o vašim ukupnim prihodima, osobnim olakšicama i troškovima koje možete odbiti. Tek kombinacija tih čimbenika određuje konačan iznos porezne obveze.
Fenix-magazin/MD
