Provodite starost u inozemstvu i imate pravo na mirovinu? Sljedeće informacije o oporezivanju trebali biste poznavati.
Tijekom 2024. godine Njemačko mirovinsko osiguranje isplatilo je novac oko 1,7 milijuna umirovljenika u inozemstvu. Osim njemačkih državljana koji žive u inozemstvu, većina uplata otišla je stranim državljanima koji su nekoć radili u Njemačkoj, a sada su se u mirovini vratili u domovinu – prvenstveno u Italiju i Španjolsku, Tursku, Hrvatsku, BiH, ali i u Austriju, Grčku ili Sjedinjene Američke Države.
Ograničeno porezno obvezni – što to znači?
Ako se kao umirovljenik preselite u inozemstvo, u Njemačkoj postajete ograničeno porezno obvezni. Iako to zvuči povoljno, u praksi nosi niz nedostataka: ne ostvarujete pravo na osnovni porezni odbitak, što znači da oporezivi dio mirovine plaćate od prvog eura.
U Njemačkoj, primjerice, osobni porezni odbitak za samca u 2025. iznosi 12.096 eura godišnje (ili 1.008 eura mjesečno). Za bračne ili registrirane parove taj iznos se udvostručuje.
Postoji li rješenje? Da – podnesite zahtjev za neograničenu poreznu obvezu
Ako barem 90 % vaših prihoda podliježe oporezivanju u Njemačkoj, a strani prihodi su manji od 12.096 eura, možete podnijeti zahtjev za neograničenu poreznu obvezu, pomoću obrasca WA-ESt dostupnog putem portala ELSTER ili u vašoj poreznoj upravi.
U slučaju da vam zahtjev bude odobren, bit ćete tretirani jednako kao i umirovljenici koji žive u Njemačkoj, što znači i ostvarenje prava na odbitke i olakšice.
Napomena: Ovisno o zemlji u kojoj živite, iznos osnovnog odbitka može biti umanjen, jer se procjenjuje da troškovi života variraju između država.
Sprječavanje dvostrukog oporezivanja – ugovori između država
Njemačka ima potpisane sporazume o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja s otprilike 40 država. Ti sporazumi reguliraju gdje se mirovina oporezuje – u Njemačkoj ili u državi prebivališta.
Primjeri:
Ako živite u Belgiji, Danskoj, Italiji, Austriji, Irskoj, Poljskoj, Hrvatskoj ili Velikoj Britaniji – vaša njemačka mirovina bit će oporezovana u Njemačkoj.
Ako živite u SAD-u ili Švicarskoj, tada u Njemačkoj ne plaćate porez.
Grčka razlikuje između mirovina i državnih mirovina – obične mirovine oporezuju se u Grčkoj, dok državne mirovine ostaju podložne oporezivanju u Njemačkoj.
Gdje predajete poreznu prijavu iz inozemstva?
Za sve umirovljenike s prebivalištem u inozemstvu, nadležno je Porezno tijelo Neubrandenburg (RiA). Na njihovim internetskim stranicama možete pronaći informacije i potrebne obrasce, uključujući i prilog R, koji se prilaže uz poreznu prijavu.
Važno: RiA nije nadležno za prihode od najma nekretnina u Njemačkoj – za to se obraćate poreznoj upravi na lokaciji nekretnine, uz prilog V.
Što ako primate mirovinu iz inozemstva?
Sve je češće da njemački državljani rade za inozemne poslodavce i ondje ostvaruju mirovinu. Ako ste radili u zemlji članici EU, a ispunjavate njihove uvjete (npr. dob za mirovinu i minimalni radni staž), ta vam zemlja isplaćuje djelomičnu mirovinu.
Takve mirovine su u načelu oporezive u Njemačkoj, osim ako dotična država ima s Njemačkom ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja, koji drukčije propisuje.
Tri moguća slučaja oporezivanja inozemne mirovine:
Porez u Njemačkoj – ako ugovor propisuje da se oporezuje u zemlji prebivališta (Njemačka), tada morate platiti porez u Njemačkoj. Ako ste već platili porez u drugoj zemlji, tražite povrat.
Porez u zemlji isplate – ako ugovor nalaže oporezivanje u zemlji iz koje mirovina dolazi, tada je oslobođena poreza u Njemačkoj, ali se uračunava u izračun porezne stope (progressionsvorbehalt).
Porez u obje zemlje – ako obje države imaju pravo oporezivati, tada Njemačka priznaje inozemni porez kako bi se izbjeglo dvostruko oporezivanje.
Savjet: S obzirom na različita pravila ugovora, preporučuje se savjetovanje s poreznim savjetnikom ili službom za pomoć pri izradi porezne prijave.
Nova obaveza: Obrasci za inozemne mirovine i doprinosi za zdravstveno osiguranje
Od 2011. i inozemne mirovine podliježu doprinosima za zdravstveno i socijalno osiguranje – kako iz EU, tako i iz trećih zemalja.
Od 2022. godine, za sve takve prihode (iz osiguranja, mirovinskih fondova itd.) potrebno je popuniti dodatni obrazac R-AUS uz poreznu prijavu.
Fenix-magazin/IK
